幸福熟齡 - 從今開始，勾勒美好第二人生

張三生前是個成功的企業家，擁有龐大的資產，不久前過世，留下10億元的財產，由於配偶陳芳芳、長子張大明、次子張大昌、長女張曉梅及次女張玉林等五名繼承人對遺產的分配一直無法達成協議，長子張大明主動向稽徵機關申報遺產稅並領取遺產稅繳款書，但張大明個人負擔不起這麼龐大的遺產 稅額 ，其他繼承人因對遺產分配談不攏，所以對分擔繳納遺產稅的意願也不高，張大明眼看繳納期限一天天逼近，不知該怎麼辦？

新聞報導，台中一名18歲的賴姓高中生繼承價值5億的不動產，卻在與夏姓男子登記結婚2小時後，離奇墜樓身亡，引起多方面關於繼承問題的討論。而高中生法律上的祖父，其實是他的生父，更讓這個事件，增添許多的討論熱度。筆者今日，想從預防糾紛的角度分享：「如何運用法律上的信託制度，照顧財產管理能力不佳的親屬（例如：本案中的18歲高中生、未成年子女、身心障礙子女、年邁的父母親、生病的親屬、或是近期新聞報導的一位繼承大筆土地，卻吸毒敗光祖產的富二代）。」新聞報導，高中生的財產，多數是祖父生前用贈與的方式移轉給高中生。我思考，或許祖父的想法是：「希望在自己走後，高中生能用這些財產，擁有一個光明的未來，畢竟有錢好辦事。」

房地合一稅自2016年上路，針對房市短期交易課以重稅，但對自住客卻是大開「重購退稅」的友善大門，只要是自住換屋，舉凡符合自住條件，即便是1年內買賣，不僅不需要繳納45％的房地合一稅，還可按比例或全部退稅，稅金全免！

自今年（2023年）元旦起，民法法定成年年齡從20歲下修到18歲，因應修法變革，民眾不妨盡早做好房屋稅的節稅規畫，才能在「噴錢的5月」加減省荷包。

大部分人對「遺產規劃」的想法，多數會先聯想到「稅務規劃」，但我認為如何「分配遺產」恐怕才是第一要務。

今天預約視訊諮詢的客戶，是來自高雄的一對母女。母親王媽媽已70餘歲，而女兒王小姐則是40歲上下。父親過世後，就是母女倆相依為命，互相照顧彼此。

由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免 稅額 、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。

房子過戶方式除了買賣，還有繼承、贈與，任何一種方式的流程及被徵收的 稅額 都大有不同，民眾可以請代書等專業人士一同評估何種方式對自己最有利。日前一名妻子在臉書社團《買房知識家　A你的Q》表示，最近因丈夫繼承了婆婆現值3500萬左右的房子，使得他名下共有三間房（無貸款），「請問他要把其中一間過戶給我，那是要用哪種方式比較好呢？」

繼承遺產最常發生的就是被繼承人子女不只一個，如果遺產留有現金，還可直接用現金繳稅。但如果遺產沒有現金，子女間也沒有現金可以繳納，而且還不想替兄弟姐妹先墊錢，就會造成龐大遺產不能完稅分配，而且逾時繳納還有罰款，此時有事先作好保險規劃，就可以減少許多不必要的麻煩。

善用每人每年244萬贈與稅免 稅額 ，跨年度等於有488萬的額度，因此每逢年底，就會有不少節稅過戶潮。資深地政士提到，近期有一個案例是，老爸想將市價1000萬元的房子以總價800萬賣給女兒，且房子會向銀行貸款556萬元，但女兒未婚、自由業，恐遭國稅局追繳贈與稅。