幸福熟齡 - 從今開始，勾勒美好第二人生

李媽媽有一對兒女，她幫15歲的女兒與16歲的兒子各買了1張6年期儲蓄險，年繳保費各50萬，投保時以自己為要保人，女兒、兒子為受益人，6年期滿各可領回300萬。李媽媽原本想用這筆費用作為兒女出國的留學經費，沒想到繳費期滿後，卻接到國稅局要求補繳贈與稅38萬，同時還因漏報這筆贈與款項，國稅局再多開罰1倍，總共連補帶罰，補繳76萬。

對於要不要留遺產給孩子，清朝掃除鴉片的大臣林則徐說過一段很有名的話：「小孩若如我，留錢做什麼，賢而多財，則損其志；子孫若不如我，留錢做什麼，愚而多財，益增其過。」

Q：蘇先生今年初65歲退休，離開待了快40年的公司，20幾年前公司推出｢員工持股信託｣購買自家股票，只有等到離職或退休時，帳戶內的股票才可以帶走，對公司向心力強的他，在職時期間安分地「存股」，隨著時間而累積到可觀的股票張數。蘇先生原本計畫是靠著股票的股息當退休生活開銷，但是真的退休了，也拿到股票後，公司股價開始飆漲，1個多月漲幅超過50%。這麼激烈的漲幅，讓他擔心股票漲太快而崩跌，讓心情一直受到影響。由於他過往股票投資，常常因為聽名牌而損失慘重，讓他擔心這次也會是紙上富貴來去一場空，反成壓力來源。到底該如何調整策略？退休金要繳稅嗎？

現今房價高漲，年輕人很難自力買下一間新屋，買房往往要靠父母或長輩資助，常見的方式有四種：（1）父母直接贈與不動產給子女、（2）父母贈與現金給子女購買不動產、（3）父母出售不動產給子女、（4）父母替子女購買不動產。其各有利弊，應視個案評估。但要提醒讀者的是，節稅規劃不應短視近利，因小失大。

退職所得是民眾年老後賴以為生的經濟命脈，但仍需依照國稅局規定申報所得稅。國稅局提醒，扣繳憑單所載的退職所得額就是納稅人應計算稅金的總額，不用再扣除計算 免稅額 ，搞錯的人恐怕會被當漏報裁罰。

人生盡頭將至，最放心不下還是「房屋產權」。癌末的老媽媽，擔心獨子的繼承權被出嫁的姊姊侵害，在病危通知，插管急救後，挽回一命，出院後第一件事情將房屋過戶給獨子，過戶完成，遺願終了，人也走了。

朋友的父親年近80，身體仍然很硬朗，平常沒有什麼特別的興趣或嗜好，就是盼望常常和兒孫們聚聚聊聊。其實他很幸運，外孫、內孫成群，統統住在大臺北盆地裡，坐捷運都到得了，可是因為大家都很忙，還是只有逢年過節才碰得到面...。

有的親朋好友會教你如果贈與金額或價值超過220萬元（編按：111年起，贈與稅納稅義務人每年得自贈與總額中減除 免稅額 244萬元。），可以分次分批逐年贈與，將每一年的贈與總額控制在220萬元內，就可以避免被課徵贈與稅。原則上沒有錯，但如果事情可以這麼簡單的話，地政士這張牌就顯得沒有價值了...。

想要贈與子女財產什麼時候最節稅？答案是：子女結婚時！疫情後結婚潮湧現，不少人規劃在農曆年前嫁娶，父母往往想在子女婚嫁時贈送財物當賀禮，在子女婚嫁前後6個月內贈與財產，除了每一年的贈與 免稅額 220萬元之外（編按：2023年贈與稅 免稅額 為244萬元），還有婚嫁贈與100萬元 免稅額 。

事業有成的王伯伯，大腸癌併肝轉移，因進行性肝衰竭入院，治療結果不盡理想，已判定為末期。虛弱的王伯伯已陷入昏迷，醫療團隊準備依照他簽署的撤除意願書排定撤除呼吸器以及維生醫療，主要照顧的幾位子女也已經做好準備。突然有位從來沒出現過的家屬，很激動的在病房叫罵阻止。