會計從非常多的「會計科目」定義，歸納分類為五大會計要素：「資產、負債、權益、收益和費損」。
流程為：交易分析➔分錄➔過帳➔試算➔調整結帳➔編製財務報表(現金流量表：屬中級會計，小企業不需要)。會計本身概念不難但很無聊枯燥，事情不斷的重複，且要很細心才不會出錯。
「資產、負債和權益」構成資產負債表，而「收益和費損」構成綜合損益表。收益，又分為收入和利益。收入是預期會流入的，而利益具不確定性。費損，又分為費用和損失。費用是預期會流出的，而損失具不確定性。
公司財報有四張表：資產負債表(存量)、綜合損益表(流量)、現金流量表(流量)，和權益變動表(流量)。
公司財報經營階層對董事會負責(屬於內部使用的管理會計，不用遵循特定標準)，而上市櫃公司財報更要公開讓股東或政府或債權人檢視(屬於外部使用的財務會計，要符合會計準則的法律規定)，變得很複雜且不容易了解。
家庭財報只有三張表：資產負債表、收支儲蓄表(類比綜合損益表)和現金流量表。格式沒有規定，只要自己看得懂，編製方法前後一致即可。
很多人不記帳，不知家庭財務狀況。少數人(包含有錢人)有記帳的習慣，如果將記錄做一些大分類和調整，就會接近公司財報。本文就來簡介家庭財報的編製原則，整體架構會和公司財報的格式相同，方便未來閱讀公司報表。
資產負債表
資產和負債又可區分為流動和非流動，以一年為區分。「流動」通常指一年內，而「非流動」為一年以上。
「多數人喜歡股票短期操作」，屬於流動資產。「少數人股票會中長期持有」，屬於非流動資產。而自住不動產，甚至當傳家寶，償還期限也是20年或更久。
「比例」是要去除規模因素，讓大家互相比較。所有的細項除以總資產後，就可以顯現各種比例。
▲家庭資產負債表示意圖（吳家揚製圖)
會計恆等式「資產=負債+權益」，所以「身價=總資產-總負債」。有錢人的門檻是淨值大於3000萬元，如果總資產4000萬元(含房子)，但欠款(含房貸)還有1500萬元，這並不是有錢人。
要注意：資產比負債更危險！因為許多資產的「帳面」價值會變。
當投資失利時，股票價值可能變為0。汽車購買一段時間之後，殘值為0。但負債是真實的，當還不出錢時，自然會有人找上門來，黑道威脅斷手斷腳或銀行逼迫拍賣資產，最後一定是要還錢的。
資產負債表可能是「虛」的，表面上資產很雄厚，但都是借來的。如果負債總額太高，淨值太低(甚至為負值)，這就是典型的「打腫臉充胖子」。
收支儲蓄表
所有的細項除以收入後，就可以顯現各種比例。這張表就像綜合損益表一樣，很簡單也一目了然。
▲家庭支出儲蓄表示意圖（吳家揚製圖)
「收入」就是投入人力資源和既有財產，所創造出來的收入。「支出」就是從口袋裡拿出去再也拿不回來的錢，但可以滿足我們的日常需求。
「儲蓄(又稱為本期稅後淨利)」就是經過一段時間收支相抵後的餘額，可以滾入期末的資產負債表中的淨值內，可以累積資產(現金或買股票或買不動產)或償還負債(以利率高的優先償還)。
如果只有收入而沒有業外(或業外很低)，表示是賺錢辛苦的勞工家庭。如果業外很高，表示靠投資就可以賺到大錢。賺得多花的少，儲蓄愈高，家庭越富裕。
當然，投資是有風險的。如果投資失利，理財收入甚至可能為負，而產生負儲蓄的現象，對資產負債表中的淨值也會產生不良的影響。
現金流量表
現金流量分為：營業活動現金、投資活動現金和籌資活動現金。三者加總變成，本期現金和約當現金增加數(A)。本期現金和約當現金增加數(A)+期初現金和約當現金餘額(B)=期末現金和約當現金餘額(C)。
「現金流入(+)」就是錢由別處流來，最後流入自己口袋裡的現金和約當現金。「現金流出(-)」就是錢由自己口袋裡的現金和約當現金，最後流到別處去。
「約當現金」是其變現容易且交易成本低，具有隨時可轉換為定額現金，利息變動對其價值影響少。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為約當現金。
▲家庭現金流量表示意圖（吳家揚製圖)
公司財報的現金流量表，編製過程很難很複雜，要考慮的面向非常多，例如折舊和處分各種資產的損失。家庭現金流量表，相對簡單。
不管公司或家庭，「營業活動現金+投資活動現金」，一定要長期為正才行。
魔鬼藏在細節裡，財報都是從記帳開始
平時詳細記錄收支情狀，就可以編成報表，來追蹤和改善財務狀況。看不懂家庭財務報表，可能會做出不理性的財務行為，造成不必要的支出、稅務負擔或讓資金運用效率不彰。如果不知道該怎麼做，就要找到適合的理財顧問來協助。
未來有機會，再來敘述三表之間的關係，還有一些定義和比例，讓自己有能力正確解讀家庭財報。從簡單的家庭財報著手，掌握基本概念之後再去學看複雜的公司財報，比較不會有隔閡感，也比較容易上手，讓股票投資變得更有趣。
