想省贈與稅又沒立遺囑,手足為價值不到600萬房子告上法院⋯會計師:財產紛爭不是有錢人的專利

想省贈與稅又沒立遺囑,手足為價值不到600萬房子告上法院⋯會計師:財產紛爭不是有錢人的專利

圖片僅示意

在我執業的這些年裡,就遇過很多客戶因為贈與、遺產等財富傳承及稅賦問題前來諮詢,為了遺產,彼此從親人變仇人的也不算少。

 

需要照顧時不見人影,分財產時人就出現⋯⋯

 

阿昌伯有3 兒1 女,其中兩個兒子移民美國,女兒長期居住在日本,三人平時都很少與阿昌伯聯絡,兩個兒子更是長達10 年沒有回過臺灣,只剩未結婚的小兒子在身邊照顧他。

 

阿昌伯後來因腎臟疾病過世,他在病重住院後就預立遺囑,寫明其名下的土地房產要由小兒子單獨繼承。阿昌伯過世後,另外兩個兒子馬上從美國飛回臺灣爭產,主張爸爸立遺囑時已經昏迷、意識不清,遺囑無效,遺產應該也有他們的份。

 

父母需要照顧時不見人影,分遺產時人就出現,兩個哥哥的行為讓阿昌伯的小兒子很生氣,但除了想辦法證明爸爸立遺囑時人是清楚的,遺囑確實有效,也沒有別的辦法。

 

類似的情況還有李爺爺,他在南部繼承很多農地,原本價值不高,後來政府為了交通建設而將土地重劃、變更地目與徵收,讓李爺爺突然間變成李員外,家族也跟著沾光,每個人都實現願望,因為:「只要你喜歡,李爺爺通通都買給你。」

 

隨著李爺爺的錢逐年被花掉,存款越來越少,原本圍著他轉的晚輩們也跟著越來越少,最後只剩下外傭陪他。有鑑於李爺爺已經快90 歲,家人開始討論未來繼承事宜。

 

李爺爺私下問我該怎麼辦?我回他:「您能不能做到像電影《滿城盡帶黃金甲》的經典臺詞:『天地萬物,朕賜給你才是你的;朕不給,你不能搶!』還有陸劇《天盛長歌》中皇帝曾說的:『朕給予你的隨時可以收回,只要朕還在此位。』這樣?」

 

我建議李爺爺,從現在開始養成定期寫遺囑的好習慣,並且要有意無意的讓子女知道,自己偶爾會修改遺囑。哪個小孩最近不夠孝順,也不用特別生氣,只要在遺囑紀錄上減少他10%的遺產分配比例即可,寫「遺囑週記」是個很療癒、又能讓子女有所警惕的有效方法。

 

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爸爸生前說要把房子給我,但沒立遺囑,現在兄弟姊妹都來吵……

 

一位朋友在幾個月前,突然很認真的來我辦公室聊聊,說他現在與父親同住,雖然有好幾個兄弟姊妹,但父親都是他在照顧。父親希望能把目前同住的這間房子,在生前就贈與給他,所以特地向我諮詢有關贈與稅的問題。

 

我跟他要了一些不動產基本資料、土地所有權狀、最近一期房屋稅單,再上網自行調閱土地電子謄本,計算一下最新的土地公告現值與房屋評定現值,合計數約500多萬元,扣掉贈與稅免稅額244 萬元之後,贈與淨額近300 萬元,乘上稅率10%,贈與稅約30 萬元。此外,過戶這間房子還須繳納土地增值稅約10多萬元。

 

過了幾個月,有天我突然接到這位朋友的電話,跟我說他父親過世了,留下兩筆土地、一間房屋、一些股票及存款,要我幫他算一下遺產稅。我請他先去向國稅局調遺產稅財產參考清單,再打電話給我。我依照財產參考清單計算過後,確認遺產價值不到1,000 萬元,小於當時的免稅額1,200 萬元(現為1,333 萬元),並沒有遺產稅的問題,朋友聽後安心的掛了電話。

 

過了一個月,他又打電話來了,很緊張的說其他兄弟姊妹要來爭他現在住的房子,也就是之前找我計算贈與稅的那間房子。

 

我問他:「父親生前沒有贈與過戶給你嗎?」他才回說,當時,這樣的稅金數目讓他與父親猶豫了,所以沒有辦理移轉登記。我再問:「父親有沒有留下遺囑?」他回答沒有。難怪其他的兄弟姊妹想主張,以所有繼承人平均分配的方式,來爭這間房子。

 

後來,兄弟姊妹之間一直談不攏,就上法院提告,我朋友即使主張父親生前都是他在照顧,也有通訊軟體的紀錄說要把房子贈與給他,但在法律的證據攻防上,沒有正式的遺囑,自然難以得償所望。

 

我們努力打拚一輩子,總是希望最終能夠順利的傳承財富、遺愛子女,但遺產究竟是留給摯愛的最後一份禮物,或是撕裂家族感情的利刃?遺產引發的家族爭產事件,時有所聞,別以為財產紛爭只是有錢人的專利,其實只要有遺產,就可能有紛爭。

 

為了家庭著想,避免後代爭產風波,將自己的精神及財富順利傳承好幾年,也好讓自身安心退休樂活,每個人都應該提早規畫財產、預立遺囑、生前贈與等事宜。

 

作者簡介_胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長,臺灣及英國會計師CPA,台灣創速及XCEL NEXT創投董事,經濟部中小企業處榮譽會計師。曾任會計師公會智庫委員、行政院新創基地及新創總會顧問、教育部大學創業教練、文策院投審委員;財務桌遊《財豹力》及許願石發明人,國立政治大學經營管理碩士畢業。

本文摘自任性出版出版 《遺產與贈與的節稅細節