根據國稅局彙整，民眾最常有兩個贈與稅問題，第一是贈與稅申報時點。據規定，贈與人一年內，贈與他人的財產總價值超過贈與稅免稅額時，在超過免稅額的贈與行為發生後「30日內」，向主管稽徵機關辦理申報。例如2018年12月31日為贈與日，最遲要在2019年1月30日辦理贈與稅申報。
第二是贈與稅免稅額。民眾每年可從贈與的總額中，減除免稅額220萬元，也就是說，贈與人每年的1月1日起至12月31日止，不論贈與給多少人，只要贈與的金額累計不超過220萬元，都可以免繳贈與稅。
此外，民眾在生活當中，也常常忽略幫子女繳納貸款、保單變更要保人等相關贈與稅問題，以下就提供「贈與稅必知的五件事」，讓民眾能釐清贈與稅的課徵規定，避免被查獲後補稅處罰。
一、免稅額220萬元，是以「贈與人」年度贈與總額計算
舉林先生買土地登記兒子名下為例，林先生今年買了兩筆土地，依土地公告現值分別為180萬元及200萬元，並分別登記在2個兒子名下，2人的受贈金額都小於220萬元，但林先生還是得繳納贈與稅！因贈與稅計算是「贈與人」贈與的金額，而非受贈人所受贈到的金額。
林先生出資為2個兒子購買土地，土地公告現值合計380萬元，當年度的贈與總額已超過免稅額，根據國稅局計算，需繳納贈與稅16萬元〔(380萬元-220萬元)×10%〕。備註：贈與淨額2500萬元以下適用稅率10%。
二、幫子女繳納房貸款，應注意贈與稅
資誠聯合會計師事務所執業會計師洪連盛表示，贈與主要分為兩種：直接贈與、視同贈與。直接贈與是指財產直接贈與給他人；視同贈與最常見的就是幫子女還貸款的「代償」行為，無償為他人承擔債務，也等同於贈與。
例如台中林先生幫兒子還兩千萬銀行貸款，以及林小姐幫失業無力繳納的兒子，無償提供資金繳納房貸等，都屬於贈與現金給兒子的行為，若同年度累計贈與金額超過免稅額220萬元，應在贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理申報。
三、保單變更要保人，小心涉有贈與稅
洪連盛表示，保單要保人變更為子女，視同財產移轉，屬於贈與行為，若僅變更一張保單，這張保單價值若超過220萬免稅額，應主動申報及繳納贈與稅。
舉例父親2010年購買保單，在2018年間將名下保單要保人變更為兒子，而截至保單變更生效日保單價值為500萬元，等同是父親將繳付保費所享有的財產權利，無償讓與給兒子，符合贈與要件，應申報贈與稅。
四、子女婚嫁贈與百萬元，不課贈與稅
值得留意的是，父母在子女結婚時，所贈與的財物，總金額不超過100萬元者，是不計入贈與總額課稅。也就是說，父母每年除了每人的贈與稅免稅額220萬元外，在子女結婚前後，還可贈與結婚子女財物100萬元，免課贈與稅。
例如林先生的兒子今年娶媳婦，林先生當年度若沒有其他贈與，贈與兒子320萬元的財物(婚嫁贈與100萬元+一般贈與220萬元)不用課徵贈與稅，林太太也有相同的額度，夫妻兩人加起來共可贈與兒子640萬元的財物而免課贈與稅。至於適用子女婚嫁贈與的時間點，為子女登記結婚前後6個月內的婚嫁贈與。
五、利用交叉移轉規避贈與稅，恐受罰
國稅局日前就發現，高雄一對兄弟因為年歲已大，為了不想在財產過戶給子女時，被課徵贈與稅，哥哥將房子賣給弟弟的小孩，弟弟再將房子賣給哥哥小孩的方式，但實際上根本沒收錢，被國稅局查獲後，補稅1千多萬元。
事實上，根據遺產及贈與稅法規定，二親等以內親屬間的財產買賣，以贈與論之，但若能提出已支付價款的確實證明，例如買賣契約書、收付款資金流程等，經過稽徵機關查核屬實，可以核發「非屬贈與同意移轉證明書」；反之，若不能提出支付價款的確實證明者，就視同贈與，要課徵贈與稅。
（原文請見今周刊）
