他把財產全給兒,卻遭棄養沒有任何生活費!2例子告訴我們:自己的財產,要簽附負擔贈與契約

撰文 :許雅綿 日期:2019年08月01日 分類:遺產規劃 圖檔來源:達志
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編按:生前財產分配、贈與或是死後的遺產繼承,如何不造成子孫的反目成仇,是很多父母關心的議題。專攻財產分配、贈與、遺產糾紛的律師、理財規劃顧問(AFP)吳挺絹表示,財產分配、贈與有幾種狀況。首先,是生前進行財產分配贈與,這部分會建議父母親要先「留一手」,心有餘力的時候再做財產贈與及分配。

「女兒40幾歲工作不穩定,在家當啃老族,老爺爺身體越來越差,擔心走了之後,太太得不到保障,可以把房子只留給太太嗎?」

 

「有對夫妻很早就離婚,唯一的兒子跟著媽媽,老是把父親當成提款機,想探視兒子,試著培養感情,但常常撕破臉並發生衝突,若死後一毛錢都不想給兒子,該怎麼做?」

 

生前財產贈與或是死後的遺產繼承,要如何處理且不造成子孫的反目成仇,是很多父母關心的議題。

 

專攻財產分配、遺產糾紛的律師、理財規劃顧問(AFP)吳挺絹表示,財產分配主要有幾種狀況。首先,是生前進行財產贈與分配,這部分會建議父母親要先「留一手」,心有餘力的時候再贈與。

 

因過去就曾發生,新竹有位獨生子向身價千萬元的父親承諾,將所有房地產贈與給他後,每個月給父親2萬元當作生活費,結果贈與之後,卻遭到兒子棄養。由於每月給生活費的口頭承諾,並無白紙黑字寫下來,導致父親無法任意撤銷贈與,造成遺憾。

 

再來,若是按照自己的意願分配死後遺產的話,則可以透過立遺囑的方式,方式有很多種,最建議的是代筆遺囑和公證遺囑,爭議性相對較小。

 

不過實際操作上,還是要視每個人的家庭狀況,來評估最適合的財產分配方式,以下就透過兩個案例來觀察,若是不想要讓子女繼承遺產,父母可以怎麼做?

 

女兒不工作在家當啃老族

生前贈與房子給太太求心安!

 

有一對80幾歲的老夫妻,育有一對子女,老夫妻感情很好,爺爺常常騎腳踏車去幫老奶奶買菜,不過幾個月前,爺爺感冒引起肺炎住院,即便順利出院了,但爺爺心裡知道,自己的身體狀況越來越差,所以出院後,開始規劃財產的安排。

 

然而,家中的一對子女,女兒長年工作不穩定,不但住在家裡,還時常伸手向老夫妻要錢,曾多次因要不到錢,跟老夫婦發生肢體衝突,在一次的衝突中,女兒脫口而出說:「爸爸過世後,財產都是我的!」這件事讓奶奶一直覺得很不安。

 

所以在進行財產規劃時,爺爺想把自己唯一的不動產留給太太,讓奶奶有個保障。當時協助此案子進行財產分配的律師吳挺絹說,雖然房地產繼承會較贈與省稅〈不用繳贈與稅和土地增值稅〉,但評估老爺爺的狀況,配偶之間轉移財產同樣免贈與稅,土地增值稅也可以申請暫緩繳納。

 

因為若爺爺沒有生前贈與過戶給奶奶的話,爺爺離開之後,含房屋在內的所有遺產,將由奶奶、一對子女三人均分,所以事先贈與給配偶,讓其得到一定保障,也是一種財產分配的方式。

 

但吳挺絹也特別提醒,很多父母為了省遺產稅,房地產會用「假買賣、真贈與」的方式,先將房子過戶給子女,再口頭承諾每月給父母多少錢的生活費,或是房子租金給父母收等,但很常發生贈與之後,子女沒有履行生活費的承諾,「這樣的案例真的不少。」

 

所以她建議,任何的財產贈與,都要白紙黑字地寫清楚,即寫下房地產的地址、受贈人和贈與人姓名以及彼此的承諾內容等,有白紙黑字寫張契約的話,法律上稱為「附負擔的贈與契約」,未來若子女沒有履行承諾的話,父母就可以要求子女履行,或是撤銷贈與把財產拿回來。
 

死後一毛錢都不想給兒子,該怎麼做?

 

除了像上述老夫婦的案例,透過生前贈與的方式、給特定家人一定的保障外,日常生活中也常碰到一種狀況,就是父母死後不想將遺產,留給特定的子孫。

 

就有對離婚的夫婦,離婚後唯一的兒子由母親扶養,根據父親的說法,孩子長期將他當成提款機,當他想要探望或培養感情時,常常拒他於千里之外,更曾發生過肢體衝突,所以父親在規劃繼承時,跟律師說:「一毛錢都不想留給兒子。」

 

吳挺絹說,想要在遺產繼承安排中排除特定人的話,可以生前透過「立遺囑」的方式,並在遺囑內清楚明白表示兒子有哪些行為,例如重大虐待或侮辱等行為,造成其身心受創,所以未來不准他繼承遺產,讓他喪失繼承權(依民法第 1145條規定)。

 

此外也會建議,遺囑內提到的兒子行為,最好也先留下事實證據,例如驗傷單、錄音、錄影或是證人等。

 

要留意的是,目前立遺囑的方式,有包括公證遺囑、代筆遺囑、自書遺囑、密封遺囑和口授遺囑等方式,其中最建議,同時也是實務上最常使用的是公證遺囑和代筆遺囑。

 

代筆遺囑是由律師擔任代筆人筆記、擔任見證人,除了律師之外,遺囑人要再指定2位見證人,建議最好再指定1位遺囑執行人;公證遺囑則是由法院或是民間公證人筆記,並由公證人筆記、宣讀、講解,經遺囑人認可後,公證人、見證人和遺囑人簽名等。

 

至於父母親常拿一張紙手寫遺囑,也就是所謂的自書遺囑,對此,吳挺絹表示,自書遺囑要註明日期,包括年、月、日,並親自簽名;如果有增減或是塗改,也要註明增減和塗改的地方和字數,並另行簽名。

 

而且寫完之後,最好也請一名律師幫你看過,並安排遺囑執行人,例如繼承人或信任的親屬、同事或朋友等,以確保手寫的遺囑是符合法律效力的。

 

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幫子女還貸款繳178萬元稅金?贈與稅必知的五件事

撰文 :許雅綿 日期:2018年12月24日 分類:遺產規劃
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在台中,有一名父親定期存款到期,拿去幫兒子還了兩千萬元的銀行貸款,結果接獲國稅局通知,竟要補繳178萬元的贈與稅!即便這位父親最後認繳了,但財政部國稅局內部也透露,民眾常常因不瞭解何時該申報贈與稅、什麼樣的贈與行為須繳稅,導致時常發生國稅局發函要求補稅的情形。

根據國稅局彙整,民眾最常有兩個贈與稅問題,第一是贈與稅申報時點。據規定,贈與人一年內,贈與他人的財產總價值超過贈與稅免稅額時,在超過免稅額的贈與行為發生後「30日內」,向主管稽徵機關辦理申報。例如2018年12月31日為贈與日,最遲要在2019年1月30日辦理贈與稅申報。

 

第二是贈與稅免稅額。民眾每年可從贈與的總額中,減除免稅額220萬元,也就是說,贈與人每年的1月1日起至12月31日止,不論贈與給多少人,只要贈與的金額累計不超過220萬元,都可以免繳贈與稅。

 

此外,民眾在生活當中,也常常忽略幫子女繳納貸款、保單變更要保人等相關贈與稅問題,以下就提供「贈與稅必知的五件事」,讓民眾能釐清贈與稅的課徵規定,避免被查獲後補稅處罰。

 

一、免稅額220萬元,是以「贈與人」年度贈與總額計算

 

舉林先生買土地登記兒子名下為例,林先生今年買了兩筆土地,依土地公告現值分別為180萬元及200萬元,並分別登記在2個兒子名下,2人的受贈金額都小於220萬元,但林先生還是得繳納贈與稅!因贈與稅計算是「贈與人」贈與的金額,而非受贈人所受贈到的金額。

 

林先生出資為2個兒子購買土地,土地公告現值合計380萬元,當年度的贈與總額已超過免稅額,根據國稅局計算,需繳納贈與稅16萬元〔(380萬元-220萬元)×10%〕。備註:贈與淨額2500萬元以下適用稅率10%。

 

二、幫子女繳納房貸款,應注意贈與稅

 

資誠聯合會計師事務所執業會計師洪連盛表示,贈與主要分為兩種:直接贈與、視同贈與。直接贈與是指財產直接贈與給他人;視同贈與最常見的就是幫子女還貸款的「代償」行為,無償為他人承擔債務,也等同於贈與。

 

例如台中林先生幫兒子還兩千萬銀行貸款,以及林小姐幫失業無力繳納的兒子,無償提供資金繳納房貸等,都屬於贈與現金給兒子的行為,若同年度累計贈與金額超過免稅額220萬元,應在贈與行為發生後30日內,向主管稽徵機關辦理申報。

 

 

三、保單變更要保人,小心涉有贈與稅

 

洪連盛表示,保單要保人變更為子女,視同財產移轉,屬於贈與行為,若僅變更一張保單,這張保單價值若超過220萬免稅額,應主動申報及繳納贈與稅。

 

舉例父親2010年購買保單,在2018年間將名下保單要保人變更為兒子,而截至保單變更生效日保單價值為500萬元,等同是父親將繳付保費所享有的財產權利,無償讓與給兒子,符合贈與要件,應申報贈與稅。

 

四、子女婚嫁贈與百萬元,不課贈與稅

 

值得留意的是,父母在子女結婚時,所贈與的財物,總金額不超過100萬元者,是不計入贈與總額課稅。也就是說,父母每年除了每人的贈與稅免稅額220萬元外,在子女結婚前後,還可贈與結婚子女財物100萬元,免課贈與稅。

 

例如林先生的兒子今年娶媳婦,林先生當年度若沒有其他贈與,贈與兒子320萬元的財物(婚嫁贈與100萬元+一般贈與220萬元)不用課徵贈與稅,林太太也有相同的額度,夫妻兩人加起來共可贈與兒子640萬元的財物而免課贈與稅。至於適用子女婚嫁贈與的時間點,為子女登記結婚前後6個月內的婚嫁贈與。

 

五、利用交叉移轉規避贈與稅,恐受罰

 

國稅局日前就發現,高雄一對兄弟因為年歲已大,為了不想在財產過戶給子女時,被課徵贈與稅,哥哥將房子賣給弟弟的小孩,弟弟再將房子賣給哥哥小孩的方式,但實際上根本沒收錢,被國稅局查獲後,補稅1千多萬元。

 

事實上,根據遺產及贈與稅法規定,二親等以內親屬間的財產買賣,以贈與論之,但若能提出已支付價款的確實證明,例如買賣契約書、收付款資金流程等,經過稽徵機關查核屬實,可以核發「非屬贈與同意移轉證明書」;反之,若不能提出支付價款的確實證明者,就視同贈與,要課徵贈與稅。

 

(原文請見今周刊

 

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